葡萄牙小企业增值税免税新制度出台
根据2025年《第16号法律》（Law 16/2025），葡萄牙政府获授权部分转化欧盟第2020/285号指令和第2022/542号指令（以下简称“指令”），为未来小企业适用的增值税（VAT）免税制度奠定框架。
该立法的目标是明确并具体化小企业适用特别增值税免税机制的条件，从而简化制度，提升执行效率，并确保该机制在欧盟范围内更加一致和有效地实施。
根据《第16号法律》，政府将在批准过程中引入以下主要改革措施：
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明确免税制度适用的更严格标准；
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界定免税适用终止的具体情形；
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调整申报和发票义务；
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修订适用于农业生产者的相关规定；
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免除偶发性收入（isolated acts）和葡萄牙个人所得税（IRS）B类收入持有人的登记义务。
进入该免税制度的门槛将提高，年营业额在葡萄牙境内不得超过15,000欧元，同时不包括偶发交易和新运输工具的转让。
此外，来自其他欧盟成员国、在整个欧盟年营业额不超过100,000欧元的纳税人，在满足特定条件的前提下，也可适用该免税制度。对于葡萄牙居民，在满足政府设定的条件下，也有可能在其他欧盟成员国享受类似的小企业增值税免税待遇。
需注意的是，享受此项特别免税制度的纳税人将无权抵扣所支付的增值税或申请退税。
政府在转化指令的过程中，还将为那些不在葡萄牙境内设立但因制度调整不再符合免税资格的纳税人设立过渡措施。
该新制度也将调整适用纳税人的申报、开票和登记义务，并对农业生产者的一次性税额制度及目前适用于偶发收入与IRS B类收入持有人的登记豁免条件进行适当修改。
在《第16号法律》正式生效后，政府将在180天内完成相关指令的转化。小企业应提前做好准备，审查并调整自身的内部流程，以确保符合即将出台的法律新要求。
本文仅供一般性参考，具体情况请咨询专业顾问。
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